Última actualización: 16 septiembre, 2025
El beneficiario final es la persona humana que, en última instancia, posee, controla o se beneficia económicamente de una persona jurídica. En esta nota te contamos todo sobre el Beneficiario Final, qué es, por qué importa y qué dice la normativa argentina al respecto.
¿Qué es el Beneficiario Final? 📌
El beneficiario final es la persona humana que, en última instancia, posee, controla o se beneficia económicamente de una persona jurídica. Esto significa que, aunque una sociedad tenga múltiples accionistas o estructuras interpuestas, debe identificarse siempre a la persona física que está “detrás de escena” y que ejerce la propiedad o el control efectivo.
Ejemplo:
- Si una sociedad argentina es propiedad de otra sociedad extranjera, y a su vez esa sociedad pertenece a una persona física, el beneficiario final será esta última, aun cuando figure en tercer o cuarto nivel de la cadena societaria.
Normativa en Argentina ⚖️
La regulación del beneficiario final surge de diferentes organismos:
- Unidad de Información Financiera (UIF): la Resolución UIF 112/2021 obliga a los Sujetos Obligados (bancos, aseguradoras, contadores, escribanos, inmobiliarias, entre otros) a identificar y verificar la identidad de los beneficiarios finales de sus clientes.
- Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA): la Resolución General 4697/2020 impone a las personas jurídicas declarar periódicamente a sus beneficiarios finales.
- Inspección General de Justicia (IGJ): a través de la Resolución 34/2020, exige a las sociedades comerciales y asociaciones civiles informar a la IGJ quiénes son sus beneficiarios finales.
Umbrales de participación 📊
La normativa de la UIF establece que será considerado beneficiario final toda persona humana que:
- Posea al menos 10% del capital o derechos de voto de una persona jurídica, o
- Ejercite de manera directa o indirecta el control final de la entidad.
Cuando no es posible identificar a una persona bajo estos criterios, se debe declarar a la máxima autoridad de la entidad (por ejemplo, el presidente del directorio).
¿Por qué es importante identificar al beneficiario final? 🌍
La obligación de informar y verificar beneficiarios finales responde a estándares internacionales fijados por el GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional). Su objetivo es evitar que estructuras jurídicas se utilicen para:
- Ocultar la verdadera identidad de quienes manejan fondos ilícitos.
- Canalizar operaciones de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo.
- Encubrir actos de corrupción o evasión fiscal.
Además, identificar correctamente al beneficiario final:
- Refuerza la transparencia empresarial ✅
- Mejora la confianza entre inversores, socios y reguladores ✅
- Reduce riesgos legales, financieros y reputacionales ✅
Sociedades que Cotizan en Bolsa 📌
Es importante destacar que, en el caso de sociedades que cotizan en bolsa y están sujetas a requisitos de transparencia y revelación de información, la UIF puede exceptuarlas de la obligación de identificar a los beneficiarios finales, siempre y cuando se garantice el acceso oportuno a la información y que esta sea equivalente a la exigida por la UIF.
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